Sleva na poplatníka 2023: Kolik ušetříte na daních?

Co je sleva na poplatníka?

Sleva na poplatníka, někdy také nazývaná základní sleva na dani, je částka, kterou si může každý poplatník daně z příjmů odečíst od své daňové povinnosti. Tato sleva se neváže na žádné konkrétní výdaje a snižuje daňovou povinnost přímo. Pro rok 2023 činí sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně. To znamená, že pokud jste zaměstnanec, vaše hrubá mzda se o tuto částku sníží ještě před zdaněním. Sleva na dani pro poplatníka v roce 2023 tak představuje nezanedbatelnou úsporu pro všechny poplatníky daně z příjmů.

Výše slevy na poplatníka pro rok 2023

Sleva na poplatníka, dříve známá jako základní sleva na dani, je částka, kterou si můžete odečíst od vaší daňové povinnosti. Pro rok 2023 činí sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně. To znamená, že si každý poplatník může od své daňové povinnosti odečíst tuto částku, čímž se mu sníží daňový základ a v konečném důsledku i daň z příjmu. Je důležité si uvědomit, že sleva na poplatníka se uplatňuje až po uplatnění všech ostatních slev a daňových úlev, na které máte nárok. Sleva na poplatníka se uplatňuje automaticky, pokud podáváte daňové přiznání. Pokud jste zaměstnancem a váš zaměstnavatel vám sráží daň z příjmu, uplatní vám slevu na poplatníka automaticky. V případě, že jste OSVČ, uplatníte si slevu na poplatníka sami v daňovém přiznání.

Kdo má nárok na slevu?

Slevu na poplatníka, dříve známou jako slevu na dani, uplatní v roce 2023 v daňovém přiznání každý, kdo měl zdanitelné příjmy. Tato sleva snižuje přímo daň, nikoliv základ daně, a činí 30 840 Kč za rok. Pokud vaše roční daňová povinnost nedosahuje výše slevy, výsledná daň bude rovna nule. Nárok na slevu má i pracující důchodce nebo student se zdanitelnými příjmy. Sleva se uplatňuje vždy za celý kalendářní rok, a to i v případě, že poplatník měl příjmy pouze po část roku. Pokud vaše roční daňová povinnost nedosahuje výše slevy, výsledná daň bude rovna nule. Slevu na poplatníka uplatňujete v daňovém přiznání, a to i v případě, že vám daňové přiznání zpracovává váš zaměstnavatel.

Jak uplatnit slevu v daňovém přiznání?

Sleva na poplatníka je jednou ze základních slev na dani, kterou si může v daňovém přiznání uplatnit každý poplatník daně z příjmů fyzických osob. Pro rok 2023 činí tato sleva 30 840 Kč, což znamená, že si o tuto částku snížíte svou daňovou povinnost. Je důležité si uvědomit, že se jedná o slevu na dani, nikoliv o daňový bonus. Rozdíl je v tom, že sleva na dani snižuje vaši daňovou povinnost, zatímco daňový bonus se vám vrací i v případě, že vaše daňová povinnost je nižší než uplatňovaný bonus.

Slevu na poplatníka uplatníte v daňovém přiznání v sekci věnované slevám na dani. Pro rok 2023 je důležité si pamatovat, že maximální sleva na dani pro poplatníka nemůže být vyšší než vaše vypočtená daňová povinnost. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než 30 840 Kč, uplatníte slevu pouze do výše vaší daňové povinnosti. V praxi to znamená, že pokud je vaše daňová povinnost například 20 000 Kč, uplatníte slevu na poplatníka pouze do výše 20 000 Kč, a nikoliv v plné výši.

Rozdíl mezi slevou a daňovým bonusem

V České republice existují dva základní typy daňových úlev pro fyzické osoby, které snižují daňovou povinnost: sleva na dani a daňový bonus. Ačkoliv se oba pojmy často zaměňují, jejich princip se liší.

Položka	2022	2023
Základní sleva na poplatníka	24 840 Kč	30 840 Kč

Sleva na dani, například sleva na poplatníka pro rok 2023, přímo snižuje vypočtenou daň. V roce 2023 činí sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně. To znamená, že pokud vaše daňová povinnost činí 40 000 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka se sníží na 9 160 Kč.

Naopak daňový bonus se uplatňuje až po odečtení všech slev na dani a snižuje daňovou povinnost až na nulu. Pokud je daňový bonus vyšší než vypočtená daň, vzniká nárok na daňový bonus, který stát vyplatí.

Sleva na poplatníka pro zaměstnance

Sleva na poplatníka je jeden z nejdůležitějších nástrojů, jak si v Česku snížit daňovou povinnost. V roce 2023 činí tato sleva 30 840 Kč ročně, což je o 4 080 Kč více než v roce 2022. Tuto slevu uplatňuje každý zaměstnanec, a to automaticky prostřednictvím svého zaměstnavatele. Zaměstnanec tak nemusí nic složitě počítat ani nikam nic hlásit. Stačí, když zaměstnavateli podepíše prohlášení k dani z příjmů. Sleva na poplatníka se uplatňuje z hrubé mzdy a snižuje tak základ daně z příjmů fyzických osob. Čím vyšší je tedy vaše hrubá mzda, tím více na slevě na poplatníka ušetříte. Je důležité si uvědomit, že sleva na poplatníka není totéž co daňový bonus. Zatímco sleva na poplatníka snižuje daňovou povinnost, daňový bonus se vrací i v případě, že je daňová povinnost nulová.

Sleva na poplatníka pro OSVČ

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) si v roce 2023 mohou opět uplatnit slevu na poplatníka, která snižuje jejich daňovou povinnost. Sleva na poplatníka pro OSVČ činí stejně jako v roce 2022 30 840 Kč za rok. Tato sleva se uplatňuje až při zúčtování daně z příjmů, nikoliv v průběhu roku formou záloh.

Pro OSVČ je důležité si uvědomit, že sleva na poplatníka se nesnižuje v závislosti na výši příjmů. To znamená, že OSVČ s nízkými příjmy mohou slevu na dani využít v plné výši a snížit tak svou daňovou povinnost na nulu. Naopak OSVČ s vysokými příjmy sice slevu uplatní také v plné výši, ale jejich daňová úspora bude vzhledem k výši příjmů relativně nižší.

Sleva na dani pro poplatníka je důležitým nástrojem, jak si OSVČ mohou snížit daňovou zátěž. Je proto vhodné se s touto slevou seznámit a využít ji při podání daňového přiznání.

Sleva na poplatníka pro seniory

Pro rok 2023 se na slevu na poplatníka vztahuje několik důležitých informací, které by senioři měli znát. Tato sleva, oficiálně nazývaná "sleva na dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků", je pro seniory dostupná stejně jako pro ostatní poplatníky. Její výše pro rok 2023 činí 30 840 Kč, což je nárůst oproti předchozímu roku. Důležité je si uvědomit, že se nejedná o částku, která by se přímo odečítala z daně, ale o slevu, která snižuje základ daně.

Sleva na poplatníka se uplatňuje automaticky, pokud podepíšete u svého zaměstnavatele prohlášení k dani, nebo pokud si sami podáváte daňové přiznání. Pro seniory, kteří pobírají starobní důchod, je tato sleva výhodná bez ohledu na výši jejich příjmů. Pokud si senior i po dosažení důchodového věku přivydělává, sleva na poplatníka mu pomůže snížit daňovou povinnost z těchto příjmů.

Sleva na poplatníka pro studenty

Studenti si v daňovém přiznání za rok 2023 nemohou uplatnit slevu na poplatníka. Tato sleva je určena pouze poplatníkům, kteří mají příjmy ze závislé činnosti nebo podnikání. Pokud student pracuje na základě dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti a jeho příjmy nepřesáhnou stanovený limit, nemusí daňové přiznání podávat vůbec. V roce 2023 činí sleva na poplatníka 30 840 Kč a uplatňuje se z celoročních příjmů. Pro její uplatnění je nutné splnit podmínky stanovené zákonem, například mít zdanitelné příjmy alespoň ve výši slevy. Sleva na dani se odečítá z vypočtené daně z příjmu a snižuje tak daňovou povinnost poplatníka. Pro studenty, kteří si přivydělávají, je důležité znát svá práva a povinnosti v oblasti daní a v případě potřeby se obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce.

Sleva na poplatníka v roce 2023 je jako malý dárek od státu, který nám má trochu ulevit v těžkých časech.

Anežka Nováková

Změny pro rok 2023

Rok 2023 přináší pro poplatníky daně z příjmů několik novinek, které se dotýkají i slevy na poplatníka. Sleva na poplatníka, dříve známá jako základní sleva na dani, se od roku 2023 již neuplatňuje formou slevy na dani, ale formou slevy na dani z příjmů fyzických osob. Tato změna má za cíl zjednodušit systém daně z příjmů a zpřehlednit výpočet daňové povinnosti. Pro poplatníky to znamená, že sleva na poplatníka se odečítá přímo od vypočtené daně, nikoliv od základu daně, jak tomu bylo dříve. Výše slevy na poplatníka pro rok 2023 činí 30 840 Kč. Tato částka se uplatňuje v plné výši u poplatníků s příjmy do 1 935 552 Kč. U poplatníků s vyššími příjmy se sleva na poplatníka postupně snižuje až do úplného zániku.

Praktické příklady a výpočty

Pro lepší pochopení si ukažme několik praktických příkladů. Pan Novák má hrubou mzdu 40 000 Kč měsíčně. Jeho roční hrubá mzda je tedy 480 000 Kč. Po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 30 840 Kč se jeho základ daně sníží na 449 160 Kč. Z této částky se vypočítá daň z příjmu ve výši 15 %, tedy 67 374 Kč. Po odečtení slevy na dani ve výši 25 740 Kč zaplatí pan Novák na dani z příjmu 41 634 Kč.

Slečna Malá má hrubou mzdu 25 000 Kč měsíčně, její roční hrubá mzda je tedy 300 000 Kč. Po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 30 840 Kč se její základ daně sníží na 269 160 Kč. Z této částky se vypočítá daň z příjmu ve výši 15 %, tedy 40 374 Kč. Jelikož je sleva na dani ve výši 25 740 Kč vyšší než vypočtená daň, slečna Malá nezaplatí na dani z příjmu nic.

Je důležité si uvědomit, že se jedná o zjednodušené příklady a skutečná výše daně z příjmu se může lišit v závislosti na individuálních okolnostech poplatníka, jako jsou například uplatňované odpočty daně.

Užitečné odkazy a informace

Pro bližší informace o slevě na poplatníka a slevě na dani pro poplatníka v roce 2023 můžete navštívit webové stránky Finanční správy České republiky. Zde naleznete aktuální informace o výši slevy, podmínkách pro její uplatnění a způsobu jejího uplatnění v daňovém přiznání. Dále se můžete obrátit na telefonickou informační linku Finanční správy, kde vám zkušení pracovníci rádi zodpoví vaše dotazy. Pro podrobnější informace a individuální daňové poradenství je vhodné kontaktovat daňového poradce.